增强责任意识，加强行政监管
做大、做强、做好注册会计师事业
――省财政厅郭秀堂副厅长在全省会计服务业座谈会上的讲话
（2006年5月27日）
同志们：
今天召开这个座谈会，主要是布置全省会计服务业统计工作和2006年度会计师事务所备案材料的报送工作，听取会计师事务所对行政监管工作的意见和建议。
为了进一步做好会计师事务所监管工作，提高执业质量，做大、做强、做好我省的注册会计师事业，下面结合我省实际讲几点意见，供参考。
一、我省注册会计师行业步上良性发展轨道
这次会议，也是我省注册会计师行业行政职能划转后，召开的第二次全体主任会计师会议。截止到2006年4月，全省共有注册会计师2652人，会计师事务所212家（包括省外分所8家），其中：坐落在设区市的事务所135家，县级事务所77家；按组织形式划分，合伙制事务所24家，有限责任事务所188家。全省会计师事务所2005年度业务收入达到3.2亿元。
为了规范我省注册会计师的市场秩序，遏制不正当竞争行为，创造诚信守法、公平竞争的执业环境，过去一年来，省财政厅认真贯彻落实《注册会计师法》、《行政许可法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部24号令），严把市场准入关，建立起严格的会计师事务所“有进有出”制度。省财政厅、工商局联合下发了《关于清理整顿注册会计师行业市场秩序的通知》，并由省财政厅、工商局、注协联合组成清理整顿办公室，共同完成清理整顿任务。初步清理出24家事务所没有达到法定的办所条件，我们先后下发了8个文件，要求限期整改。其中，已有15家整改完毕；有2家未能达到法定设立条件，省财政厅撤回了对两所的行政许可，收回了会计师事务所执业资格证书；有2家整顿后达不到办所条件自行决定终止；有5家正在整改中。在清理之外还有5家事务所自行终止。总之，对符合法律法规要求的，我们要给予行政审批；对于不符合法律法规规定的所，要坚决清除出去。
经过几年的清理整顿，我们严格按照《注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》规定和要求，严格执法，严格行政审批和监管，使我省注册会计师行业逐步走上良性发展轨道。
二、加强行政监管，提高服务水平
我省注册会计师行业行政职能划转3年来，省财政厅各职能部门团结协作，密切配合，基本完成了各项工作任务。但是，注册会计师行业涉及到方方面面，省厅各职能部门一定要严格审批手续，在办理有关行政审批过程中，严格按照法律法规的要求，认真审核上报材料，规范操作程序，在作好行政审批工作的同时，重点做好对注册会计师行业的监管工作。
一是进一步建立健全会计师事务所执业质量检查制度。省财政厅有关处与省注册会计师协会密切协作，把注册会计师行业自律惩戒与政府行政监督紧密结合起来，对违反国家法律、法规规定的要严肃处理，并要给予行政处罚，省财政厅在调查核实的基础上，坚决按规定整顿和清除。要逐步建立符合行业特点的执业质量检查管理体系，以提高注册会计师执业质量，促进注册会计师行业的健康发展。
二是要建立和完善会计师事务所管理机制，按照市场“优胜劣汰”的规则来发展注册会计师行业。每年都要开展注册会计师执业情况和会计师事务所资质、财务、市场秩序等方面的检查，整顿和规范会计服务市场秩序，提高行业公信力，营造和谐的会计信息环境。对不符合条件的会计师事务所和不专职执业的注册会计师要坚决清除出队伍。
三是要完善服务手段，做好行政权力公开透明运行工作。认真贯彻《注册会计师法》和《行政许可法》，把监管工作与服务结合起来，寓管理于服务之中，要不断强化服务意识、端正服务态度，创新服务方法和手段，切实提高依法行政水平。现在全省各级行政机关正在进行行政权力公开透明运行的落实工作，厅党组已经确定会计师事务所的审批、变更调整，作为第一批公开透明的事项，一是要公开透明运行，二是要在网上运行，以极大地减少资料报送的来人次数和跑省财政厅的趟数，为申报提供政策和服务的便利。
同时，也希望广大注册会计师和各会计师事务所对我们的工作进行监督，及时向我们反映情况，以便改进我们的工作，提高服务水平。
三、继续加强职业道德建设，依法规范执业
会计师事务所是个特殊的行业，它既是企业性质的中介组织，又担负着一定的社会职能，这就决定了其从业人员及其事务所必须加强职业道德建设。职业道德不同于一般的道德规范，而是包含着执业规范、执业约束的涵义。要求从业人员要正直、诚实、勤勉、尽责。要恪守独立、客观、公正原则，坚持实事求是，保持应有的职业谨慎，要慎独慎微，维护职业形象。在执业活动中，要坚持以诚信为本，既不能感情用事，凭个人好恶或为他人所左右而影响分析、判断的客观性；更不能为了自身利益与企业有关人员相互串通，里外勾结，通同作弊，提供虚假的会计审计报告。美国的“安然事件”和我国的“银广厦事件”再一次证明，诚信是注册会计师行业的生命。
我们作为管理部门必须加强注册会计师执业道德的刚性约束，要进一步加强职业道德教育，提高注册会计师的思想和业务素质。在当前形势下，全省注册会计师队伍必须认真学习贯彻胡锦涛总书记关于“八荣八耻”的讲话精神，牢固树立科学的发展观，树立全心全意为人民服务的思想，树立为河北经济建设服务的思想，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉抵制各种错误思想的入侵，决不能只顾经济利益而忽视社会效益，而影响我们行业形象。如果在执业中不顾信誉、不顾质量、不坚持独立、客观、公正的原则，只顾眼前，而忽略长远，最终影响的不只是收入问题，而是生存的危机。
因此，会计师事务所必须把加强职业道德建设和提高执业质量放在工作的首位，一定要按照法律、法规办事，运用市场规则，独立、客观、公正地从事业务活动，决不可掉以轻心，坚决反对弄虚作假行为，坚持走以质量求信誉，以信誉求发展的良性循环途径，真正做到对社会、对国家、对公众和对单位负责。在这方面，我们要研究诚信管理机制，通过举办诚信培训班、建立诚信档案，并实施分类管理，把诚信档案与行业监管和资格管理结合起来，抓好业务监管，加大处罚和惩戒力度，全面提升注册会计师行业的社会公信力。
四、重视人才培养，打造领军人才
加强人才培养，打造领军人才是财政部加强会计管理工作的新思路，我们一定要认真贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步加强人才工作的决定》，实施人才强国战略，适应我国市场经济和会计行业发展要求，培养和造就一批精通业务、善于管理、熟悉国际惯例、具有国际视野和战略思维的高素质、复合型会计人才，发挥注册会计师在维护市场经济秩序、维护社会公众利益、发育完善资本市场、促进国有企业改革、强化会计职能、宣传会计政策、研究实务问题等方面的组织推动和辐射作用，促进我省经济快速、健康、可持续发展。会计处、注协要继续搭建联姻平台，促进院所进一步加强合作，共同把学习基地建设好。
一要进一步做好人才培养的组织管理工作，做好人才培养的系统规划和工作指导，不断完善人才培养制度。
二要三管齐下强化人才培养工作，在加强后续教育培训、在职学位教育和后续人才培养方面狠下功夫。
三要加强院所合作，培养既有扎实的会计专业知识又有丰富实践经验的优秀人才。
五、全面部署和推进新准则体系的贯彻落实工作
财政部于2006年2月15日正式发布包括39项会计准则和48项审计准则的会计审计准则体系，并将于2007年1月1日起实施。其中，新会计准则将在上市公司先行实施。
会计师事务所要率先培训学习，透彻理解，正确掌握新准则的内容要求，讲诚信，讲原则，讲责任，在新准则体系的贯彻实施中发挥模范带头作用，切实维护资本市场的健康稳定发展。我相信绝大多数会计师事务所，都能正确理解和认真执行好新会计审计准则。但同时，也要防患未然，高度重视和防范新老准则体系转换过程中，可能出现的不规范做法。各会计师事务所要从2006年企业财务报告审计抓起，注册会计师要严格把关。为确保新准则体系贯彻实施到位，在广泛深入做好培训工作的同时，省财政厅各职能部门要把新准则体系的执行情况作为今后一个时期会计监管的重要内容。相关部门要严格准则执行情况的监督检查，切实防止少数上市公司在新老准则体系的转换过程中违规操作调控损益，一旦发现要严肃处理。
六、做大、做强、做好会计师事务所要有新思路
过去一提做大、做强会计师事务所，是政府部门的事情，事务所脱钩后，情况不同了，政府不能干预太多，但政府部门要鼓励事务所走联合、合并、重组壮大之路，鼓励打造更多具有专业特色的精品事务所。要鼓励和引导事务所建立和完善符合单位实际的内部治理机制，用约束机制引导人，用激励机制鼓舞人，用发展机制提升人，做到“人和、资合、劳合”并重。要加强协调和沟通，为事务所创造良好的执业环境。
建立完善会计师事务所内部治理机制，是做大、做强事务所的必要条件。脱钩改制以来，一些事务所重市场拓展，轻内部管理，多年积累的矛盾和隐患已成为事务所进一步发展的障碍。行政职能划转后，上访信函不断，事务所内耗严重，也严重影响了管理部门的正常工作。省财政厅、省注协决定把今年定为内部结构治理之年。各会计师事务所，要在省财政厅、省注协的指导下，建立和完善自我约束机制，健全股份管理、收入分配、重大事项决策、风险基金管理、内部风险控制、人力资源管理等制度。各会计师事务所要增强持续经营意识，站得高一些，看得远一些，克服眼前利益和短期行为，并注重资本积累，不断发展壮大自己。要把事务所建设成机制合理、决策严谨、风险控制有效和有利于人才成长的现代中介组织，为行业的健康发展奠定基础。
目前，我省会计师事务所有212家，执业人员2652余人，平均每所不足13人，还不到10人的所就达150家，据了解，省内有些区域的事务所由于规模小、数量多，在呈饱和状态下，为了生存和发展，同业进行不正当竞争、恶性竞争，竟相压价，影响和降低了执业质量。2005年，全省GDP实现10116.6亿元，同比增长13.4%，全省财政收入完成了1035.2亿元，增长了33%，而去年我们全省会计师事务所完成业务收入3.2亿元，比上年只增长了6.8%，与全省经济发展不同步，很能说明问题。为了适应社会主义市场经济发展需要，促进会计师事务所规模化、规范化、多元化发展，我省要按照财政部《关于会计师事务所扩大规模若干问题的指导意见》精神，结合我省会计师事务所的现状认真研究对策，积极支持事务所跨地区、特别是跨省级行政区域合并、设立分支机构，正确处理事务所人才合理流动。要认真贯彻落实《行政许可法》，不得以行政手段消极干预。财政厅各职能部门要对上规模、上水平工作中涉及其他有关部门职责的事项，主动帮助事务所作好必要的协调工作，促进注册会计师行业做大、做强。
七、作好会计服务业统计和会计师事务所备案材料的报送工作
为了全面、及时、准确反映全省服务业规模、结构和效益发展变化情况，为各级政府和各主管部门实施宏观调控、科学管理提供决策依据和基础信息，省政府决定对全省服务业进行统计。会计服务业统计工作，是全省服务业统计的一部分，如不能及时上报，将影响全省的汇总。这是省政府交给我们的任务，各会计师事务所一定要保质保量按时上报省财政厅。
2005年，财政部24号令发布的《会计师事务所审批和监督暂行办法》，具有法律性质，其第五十四条明确规定了会计师事务所应当于每年5月31日之前，向省级财政部门报送的七项材料，希望各事务所认真落实，及时上报。我们将对年度材料报备不及时的会计师事务所进行通报批评，并在报纸、网络上公布，要求限期整改。
今年，财政部又下发了紧急通知，要求报送注册会计师和事务所的相关信息，补充完善网络运行资料，我们已用文件的形式把相关内容通知了大家，希望各主任会计师认真负责做好信息采集的上报工作。
最后，我代表省财政厅感谢各位主任会计师、广大注册会计师多年来对河北省财政厅和省注册会计师协会的理解与支持，希望大家对我们的工作多提宝贵意见和建议。做好注册会计师行业管理工作是我们大家共同的愿望，我相信，通过我们共同努力，我省会计工作秩序一定能够从根本上得到好转，会计队伍、注册会计师形象能够明显得到改观。同志们，让我们在省委、省政府的正确领导下，认真落实科学发展观，团结一致，开拓创新，奋发图强、扎实工作，为开创我省注册会计师行业管理工作的新局面而努力奋斗！
谢谢大家！ |
